证监会回应瑞幸财务造假：对跨境监管合作持积极态度

风花、雪月

据证监会微信公众号消息，针对瑞幸咖啡财务造假事件引起的市场对跨境监管合作的关注，证监会有关负责人 27 日在回答记者提问时表示，中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度，支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。


以下为相关内容原文：
问题：瑞幸咖啡财务造假事件引起市场对跨境监管合作的关注，请介绍一下证监会在这方面的工作情况。
答：自瑞幸咖啡自曝财务造假以来，中国证监会第一时间对外表明严正立场，并就跨境监管合作事宜与美国证监会沟通，美国证监会作出了积极回应。中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度，支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。在国际证监会组织（IOSCO）多边备忘录等合作框架下，中国证监会已向多家境外监管机构提供 23 家境外上市公司相关审计工作底稿，其中向美国证监会和美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）提供的共计 14 家。此外，2019 年 10 月中美双方对香港会计师事务所审计的、存放在中国内地的在美上市公司审计工作底稿调取事宜也达成了共识，目前合作渠道是畅通的。
在上市公司审计监管方面，中国证监会一贯高度重视通过加强对会计师事务所等资本市场看门人的监管执法，推动服务机构建立健全质量控制体系、提高执业质量，持续促进财务信息披露质量的提升。与此同时，中国证监会积极推进与境外审计监管机构的合作。对于美国 PCAOB 要求入境检查在 PCAOB 注册的中国会计师事务所，双方合作从未停止，一直在寻找一个各方都能接受的检查方案。2013 年中国证监会、中国财政部与美国 PCAOB 签署了执法合作谅解备忘录（见文末网址），并向 PCAOB 提供了 4 家审计工作底稿。2016 至 2017 年，中美双方对一家在 PCAOB 注册的中国会计师事务所开展了试点检查，中方团队协助 PCAOB 对会计师事务所的质量控制体系以及 3 家在美上市公司的审计工作底稿进行了检查，试图找到一条有效的检查途径。应该说，双方合作是有成效的。2018 年以来，双方为继续推进审计监管合作保持沟通，中方参考国际审计监管合作的惯例，多次向 PCAOB 提出对会计师事务所开展联合检查的具体方案建议，最近一次是今年 4 月 3 日。
我们期待尽快得到回应并与 PCAOB 进行进一步的合作。企业跨境上市有利于丰富当地资本市场投资选择和提升投资收益，实践证明是共赢的选择。提升上市公司信息披露质量是各国监管机构的共同职责，深化跨境监管执法合作符合全球投资者的共同利益。中国证监会始终抱着敬畏市场、敬畏法治、敬畏风险、敬畏投资者的监管理念，愿意与包括美国在内的境外证券监管机构加强合作，共同打击跨境违法违规行为，依法保护各国投资者合法权益。
栏目主编：秦红 本文作者：证监会微信公众号 文字编辑：房颖 题图来源：视觉中国 图片编辑：雍凯